Cotisations, ACRE et impôts : combien paie un professeur particulier auto-entrepreneur ?
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En micro-entreprise, un professeur particulier paie environ 25,6 % de son chiffre d'affaires en cotisations sociales en 2026 (activité libérale relevant des BNC), plus 0,2 % de contribution à la formation professionnelle. Avec l'ACRE, ce taux passe à environ 19,2 % pendant les 12 premiers mois. Ces cotisations ne remplacent pas l'impôt sur le revenu : vos bénéfices y sont aussi soumis, sauf si vous optez pour le versement libératoire.
Ce que couvrent les cotisations sociales
Le taux de 25,6 % finance votre protection sociale :
- maladie-maternité : votre couverture santé ;
- retraite de base et retraite complémentaire ;
- invalidité-décès ;
- CSG-CRDS ;
- allocations familiales.
S'y ajoute la contribution à la formation professionnelle (CFP), d'environ 0,2 %.
Les cotisations sont calculées et prélevées à chaque déclaration de chiffre d'affaires, mensuelle ou trimestrielle : voir Déclarer ses revenus à l'URSSAF.
L'ACRE : des cotisations réduites la première année
L'ACRE (aide à la création ou à la reprise d'une entreprise) réduit vos cotisations pendant les 12 premiers mois d'activité. Pour une micro-entreprise créée depuis le 1er juillet 2026, vous payez 75 % du taux normal, soit environ 19,2 % au lieu de 25,6 %.
| Sur 1 000 € de chiffre d'affaires | Cotisations sociales |
|---|---|
| Sans ACRE | Environ 256 € |
| Avec ACRE (création depuis le 1er juillet 2026) | Environ 192 € |
Qui peut en bénéficier, et comment ?
- L'ACRE n'est pas automatique pour les micro-entrepreneurs : elle est réservée à certains profils, par exemple les demandeurs d'emploi, les jeunes de 18 à 25 ans (jusqu'à 29 ans pour une personne handicapée) ou les bénéficiaires de certains minima sociaux.
- Vous ne devez pas en avoir bénéficié au cours des 3 dernières années.
- La demande se fait auprès de l'URSSAF, dans les 60 jours suivant la création de votre micro-entreprise.
Vérifiez votre éligibilité sur le site de l'URSSAF.
Et l'impôt sur le revenu ?
Les cotisations sociales et l'impôt sur le revenu sont deux prélèvements différents :
- Par défaut, vous reportez votre chiffre d'affaires sur votre déclaration de revenus annuelle. Il est imposé après un abattement forfaitaire de 34 % (régime BNC), avec les autres revenus de votre foyer.
- Avec le versement libératoire, vous payez l'impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations, à un taux fixe appliqué à votre chiffre d'affaires. Cette option est soumise à un plafond de revenus : voir Le versement libératoire de l'impôt sur le revenu.
Pour toute question, écrivez à notre équipe dédiée aux professeurs à support@sherpas.com. 🙌