Versement libératoire de l'impôt : comment ça marche
Modifié par Les Sherpas le
Le versement libératoire est une option fiscale qui permet de payer son impôt sur le revenu en même temps que ses cotisations sociales, sous forme d'un prélèvement supplémentaire de 2,2 % du chiffre d'affaires pour les prestations de services BNC. Pour les cours particuliers, c'est une option avantageuse si vous êtes imposable.
Le mécanisme en 1 minute
Au lieu de déclarer vos revenus auto-entrepreneur dans votre déclaration annuelle d'impôt sur le revenu (et d'être imposé selon votre tranche marginale), vous payez un pourcentage forfaitaire directement à chaque déclaration URSSAF. L'impôt est ainsi soldé au fur et à mesure de l'année.
Taux applicables en 2026
| Type d'activité | Taux du versement libératoire |
|---|---|
| Vente de marchandises | 1 % |
| Prestations de services BIC | 1,7 % |
| Activité libérale BNC (dont les cours particuliers) | 2,2 % |
Les conditions pour en bénéficier
- Plafond de revenu fiscal de référence : le RFR du foyer fiscal de l'année N-2 ne doit pas dépasser 29 579 € par part de quotient familial pour une option en 2026.
- Demande à formuler avant le 30 septembre pour une application l'année suivante, ou au plus tard le dernier jour du troisième mois qui suit la création de votre micro-entreprise.
- Maintien du statut de micro-entrepreneur : si vous sortez du régime, le versement libératoire prend fin automatiquement.
Versement libératoire : avantage ou inconvénient ?
👉 Avantageux si :
- Votre tranche marginale d'imposition est élevée (>11 %)
- Vous voulez lisser votre fiscalité sur l'année
- Vous appréciez la simplicité d'un seul prélèvement
👉 Moins avantageux si :
- Vous êtes non imposable : vous paieriez un impôt que vous n'auriez pas à acquitter sans cette option
- Vos revenus annuels sont faibles ou irréguliers
💡 Notre conseil : faites une simulation sur le site impots.gouv.fr avant d'opter. Vous pouvez aussi nous contacter à support@sherpas.com pour discuter de votre situation 🤗